Le PER, un outil de retraite et d'optimisation fiscale
Le Plan d'épargne Retraite (PER) est un dispositif créé par la loi PACTE en 2019 pour simplifier et harmoniser l'épargne retraite en France. Son principal attrait est double : il prépare votre retraite tout en réduisant votre impôt sur le revenu aujourd'hui. Les versements volontaires sur un PER individuel sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite de 10 % de vos revenus professionnels nets de l'année précédente (avec un plafond annuel). Cette déduction génère une économie d'impôt immédiate et significative pour les contribuables imposés dans les tranches à 30 %, 41 % ou 45 %.
Avantage fiscal du PER : calculer son gain réel
L'avantage fiscal du PER mérite un calcul concret. Pour un contribuable gagnant 60 000 euros bruts et imposé à 30 %, verser 6 000 euros sur son PER réduit son impôt de 1 800 euros. L'argent investi sur le PER pourra fructifier pendant 20 à 30 ans avant la retraite. À la sortie, la fiscalité s'applique sur le capital et les gains, mais la tranche marginale à la retraite est souvent plus basse qu'en activité, ce qui peut rendre l'opération globalement bénéfique. Pour décider si le PER vous convient, comparez votre TMI actuelle avec votre TMI estimée à la retraite. Plus l'écart est grand, plus le PER est avantageux. Si votre TMI est identique avant et après la retraite, l'avantage s'érode.
Sortie du PER : capital ou rente, que choisir
Depuis la loi PACTE, la sortie du PER en capital ou en rente est possible au choix du titulaire. La sortie en capital offre une grande liberté d'utilisation (remboursement d'un crédit, investissement, donation) mais la totalité du capital retiré est réintégré dans le revenu imposable l'année de la sortie. Pour limiter cet impact, vous pouvez échelonner les retraits sur plusieurs années. La sortie en rente viagère garantit un revenu à vie mais vous prive du capital et la rente est moins avantageuse fiscalement. Une sortie mixte (une partie en capital, une partie en rente) combine les deux avantages. Anticipez cette décision 2 à 3 ans avant la retraite avec un conseiller pour optimiser la fiscalité de sortie et éviter un saut de tranche d'imposition.
